國(guó)家稅務(wù)總局明確2021年重點(diǎn)稽查領(lǐng)域

早前，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，對(duì)2021年稅務(wù)檢查重點(diǎn)工作進(jìn)行了明確。隨后，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布來(lái)自國(guó)家稅務(wù)總局稽查局的消息，明確2021年檢查重點(diǎn)、檢查方向和檢查方式。

01

NEWS

重磅內(nèi)容

企業(yè)一定要重視

2021年起，8大行業(yè)將被重點(diǎn)監(jiān)管

重點(diǎn)監(jiān)管：農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工、廢舊物資收購(gòu)利用、大宗商品（如煤炭、鋼材、電解銅、黃金）購(gòu)銷、營(yíng)利性教育機(jī)構(gòu)、醫(yī)療美容、直播平臺(tái)、中介機(jī)構(gòu)、高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領(lǐng)域。

5種稅務(wù)違法行為將被嚴(yán)查

重點(diǎn)查處：虛開（及接受虛開）發(fā)票、隱瞞收入、虛列成本、利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易惡意稅收籌劃以及利用新型經(jīng)營(yíng)模式逃避稅等涉稅違法行為。

重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)⑻岣叨悇?wù)抽查比例，大數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控

對(duì)于重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)違法行為，會(huì)針對(duì)性的提高抽查比例，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)應(yīng)用，聚合各方數(shù)據(jù)資源，搭建“稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行”四部門聯(lián)合作戰(zhàn)指揮平臺(tái)以信息化指揮平臺(tái)為依托，建立以“數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)、數(shù)據(jù)研判、線索經(jīng)營(yíng)、合成打擊”為核心的四部門聯(lián)合辦案新模式。

02

NEWS

醫(yī)療美容行業(yè)的

涉稅風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)療美容機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)在于：一是收入以現(xiàn)金、個(gè)人微信、支付寶轉(zhuǎn)賬為主要方式;二是客戶為個(gè)人沒(méi)有發(fā)票需求，機(jī)構(gòu)不主動(dòng)提供發(fā)票而以收據(jù)替代;三是經(jīng)營(yíng)成本不易核算，支出的傭金費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、藥品耗材成本等難以查證。

因此，醫(yī)療美容機(jī)構(gòu)通過(guò)“隱匿收入、虛增成本費(fèi)用”以逃避納稅義務(wù)的違法現(xiàn)象較為普遍，極易引起主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。同時(shí)，隨著靈活用工平臺(tái)這類新興業(yè)態(tài)的發(fā)展，醫(yī)療美容機(jī)構(gòu)也通過(guò)靈活用工平臺(tái)向醫(yī)生、服務(wù)人員發(fā)放報(bào)酬來(lái)作為“稅籌”方案，同時(shí)接受靈活用工平臺(tái)開具的發(fā)票。這種情形與傳統(tǒng)的勞務(wù)派遣有相似之處，均存在虛增人員報(bào)酬而虛開發(fā)票的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

03

NEWS

金稅三期大數(shù)據(jù)稽查

將引發(fā)行業(yè)危機(jī)

隨著“大數(shù)據(jù)”時(shí)代的來(lái)臨，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的模式已經(jīng)由傳統(tǒng)依靠經(jīng)驗(yàn)分析判斷向大數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)變，稅務(wù)部門將充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)時(shí)取得納稅人全方位的涉稅信息并開展風(fēng)險(xiǎn)分析篩查。在此背景下，某個(gè)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生就將可能引發(fā)整個(gè)行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的普遍爆發(fā)。而在“金稅四期”即將到來(lái)的形式下，各監(jiān)管部門之間信息共享和核查的通道將更加通暢，此次國(guó)家稅務(wù)總局提出對(duì)8大重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)管，強(qiáng)化稅收大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析，意味著這些行業(yè)面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)將更加嚴(yán)峻。

稽查風(fēng)暴來(lái)臨，企業(yè)應(yīng)該怎么做？

（1）強(qiáng)化數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極開展自查工作

企業(yè)進(jìn)銷不符、稅負(fù)低于行業(yè)正常水平等數(shù)據(jù)異常都會(huì)被金稅三期篩查到，因此，企業(yè)應(yīng)建立進(jìn)銷存數(shù)據(jù)庫(kù)，并進(jìn)行反向自查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的漏洞及時(shí)彌補(bǔ)、自查補(bǔ)

（2）完善財(cái)稅制度，保存完整證據(jù)鏈

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立、完善發(fā)票管理、費(fèi)用報(bào)銷、業(yè)務(wù)流程管理制度，全面審核進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、報(bào)銷憑證的合法性，審核業(yè)務(wù)資料留存的完備性，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)資料完備齊全、與進(jìn)銷發(fā)票相匹配，報(bào)銷憑證與報(bào)銷內(nèi)容要素相符并能追溯到責(zé)任人，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流、發(fā)票流、數(shù)據(jù)流五流合一。

（3）提升納稅意合規(guī)

一切稅收籌劃的邏輯起點(diǎn)是合法、合規(guī)，脫離稅法規(guī)制的籌劃方案最終將給企業(yè)、個(gè)人造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)、個(gè)人應(yīng)提升納稅意識(shí)，并基于企業(yè)真實(shí)業(yè)務(wù)情況評(píng)估稅籌方案的合法性，真